E-Ticaret Vergileri (2026 Rehberi)

E-ticaret, vergi açısından klasik perakendeden birkaç noktada ayrılır: pazaryeri stopajı, e-belge düzeni ve iade süreçleri. Bu rehberde bir e-ticaret işletmesinin karşılaşacağı tüm vergileri tek tek ele alıyoruz.

E-Ticarette Hangi Vergiler Var?

Bir e-ticaret işletmesi başlıca dört başlıkta vergiyle karşılaşır: KDV, gelir veya kurumlar vergisi, pazaryeri stopajı ve damga vergisi. Bunlara e-belge yükümlülükleri eşlik eder.

1) KDV

Satışlarınız üzerinden KDV hesaplar, alışlarınızdaki KDV'yi indirir ve farkı aylık KDV beyannamesiyle ödersiniz. Oran ürün grubuna göre değişir: genel oran %20, gıda gibi bazı ürünlerde %10, kanunda sayılan bazı teslimlerde %1 uygulanır. Yanlış oran uygulamak e-ticarette en sık rastlanan ve en pahalıya mal olan hatadır.

2) Gelir / Kurumlar Vergisi

Şahıs şirketiyseniz kazancınız artan oranlı gelir vergisi tarifesine (%15–%40) tabidir ve yılda bir kez Mart ayında beyan edilir. Limited/anonim şirketseniz kurum kazancı üzerinden kurumlar vergisi ödenir. Her iki yapıda da yıl içinde geçici vergi beyannameleri verilir.

3) %1 Pazaryeri Stopajı

1 Ocak 2025'ten itibaren Trendyol, Hepsiburada, Amazon, N11, Çiçeksepeti gibi aracı hizmet sağlayıcılar, satıcıya yaptıkları ödemeler üzerinden %1 stopaj keser ve muhtasar beyanname ile idareye bildirir. Kesinti KDV hariç tutar üzerinden yapılır.

• Satıcının ayrıca stopaj beyannamesi vermesine gerek yoktur
• Kesilen tutar yıl sonu gelir/kurumlar vergisinden mahsup edilir
• Kendi web sitenizden yaptığınız tahsilatlarda bu stopaj uygulanmaz
• Mahsup atlanırsa aynı kazanç üzerinden fiilen iki kez vergi ödenir

En kritik nokta mahsuptur. Pazaryeri raporlarıyla muhasebe kayıtlarının düzenli mutabakatı yapılmazsa, kesilen stopajlar yıl sonunda gözden kaçar.

4) e-Fatura ve e-Arşiv

E-ticaret yapan mükellefler için e-belge yükümlülükleri özel önem taşır. Ciro eşikleri ve faaliyet türüne göre e-Fatura, e-Arşiv Fatura ve e-Defter kapsamına girilir. Nihai tüketiciye yapılan satışlarda genellikle e-Arşiv Fatura düzenlenir.

Yurt Dışı Satış: İhracat İstisnası

Yurt dışına yaptığınız mal satışları ihracat sayılır ve şartları sağladığında KDV'den istisnadır; yüklendiğiniz KDV için iade talep edebilirsiniz. Mikro ihracat (ETGB) süreçlerinde belge düzeninin doğru kurulması iade hakkınızı korumak açısından kritiktir.

İade ve İptallerde Belge Düzeni

E-ticarette iade oranları yüksektir. Müşteri iadelerinde iade faturası veya gider pusulası düzeninin doğru kurulması, hem KDV'nin düzeltilmesi hem de hasılatın doğru gösterilmesi için gereklidir. Pazaryeri komisyon, kargo ve reklam giderleri de belgelendirildiği ölçüde gider yazılabilir.

Sık Yapılan Hatalar

• Pazaryeri stopajını mahsup etmeyi unutmak
• Ürün grubuna yanlış KDV oranı uygulamak
• Platform komisyonlarını gider olarak kayıtlamamak
• Kargo ve reklam faturalarını toplamamak
• Dövizli tahsilatlarda kur farkı değerlemesini atlamak

Bu yazı genel bilgilendirme amaçlıdır. Tutarlar, oranlar ve süreler mevzuat değişiklikleriyle güncellenebilir. İşleminize başlamadan önce güncel durumu mali müşavirinizle teyit etmenizi öneririz.

Sık Sorulan Sorular

Faaliyet kodu tarafında da bir değişiklik var: internet satışı için yıllarca kullanılan 47.91.14 kodu yeni tescillerde kullanılmıyor, artık kod satış kanalına değil sattığınız ürün grubuna göre seçiliyor. Değişikliği Dijital Vergi Dairesi'ndeki güncelleme ekranından yapıyorsunuz.