Yazılım ve Dijital Hizmet İhracatında %100 Kazanç İndirimi

Yurt dışındaki müşterilere yazılım, tasarım veya mühendislik hizmeti veriyorsanız kazancınızın tamamını vergi matrahından indirebilirsiniz. Ama dört şart var ve en çok üçüncüsünde takılınıyor. Bu sayfada şartları ve sık yapılan hataları anlatıyoruz.

Bu Aslında İstisna Değil, İndirim

Uygulamada "yazılım istisnası" deniyor ama teknik olarak bu bir kazanç indirimi. Fark önemli: istisna kazancı baştan vergi dışı bırakır, indirim ise beyannamede matrahtan düşülür. Yani beyanname vermeniz ve indirimi orada göstermeniz gerekir.

Düzenleme iki paralel maddeye dayanır:

• KVK 10/1-ğ — limited, anonim gibi kurumlar vergisi mükellefleri için
• GVK 89/13 — şahıs işletmeleri ve serbest meslek erbabı için

2026'da Oran %100 Oldu

30 Nisan 2026 tarihli ve 33239 sayılı Resmî Gazete'de yayımlanan 11257 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile indirim oranı yüzde 80'den yüzde 100'e çıkarıldı. 1 Ocak 2026'dan itibaren başlayan vergilendirme dönemlerine uygulanıyor.

Şartlar tam sağlandığında yurt dışı yazılım kazancı üzerinden gelir veya kurumlar vergisi doğmaz. Ancak "şartlar tam sağlandığında" ifadesi burada belirleyici.

Dört Şart

1. Hizmet kapsamdaki alanlardan olmalıYazılım, tasarım, mühendislik, veri işleme ve kanunda sayılan diğer alanlar. Genel danışmanlık kapsam dışıdır.
2. Münhasıran yurt dışında yararlanılmalıHizmetin çıktısı Türkiye'de değil, yurt dışında kullanılmalıdır. Hem yurt içine hem yurt dışına yönelik bir uygulama bu şartı taşımaz.
3. Fatura yurt dışı müşteri adına olmalıDar mükellef bir müşteriye, hizmetin niteliği açıkça belirtilerek düzenlenmelidir.
4. Kazanç Türkiye'ye transfer edilmeliBeyanname verme tarihine kadar Türkiye'deki banka hesaplarına getirilmelidir. 7491 sayılı Kanun'la eklenen bu şart, uygulamada en sert sonuçları doğuran hükümdür.

Fatura Açıklaması Neden Önemli?

Faturaya ne yazdığınız, inceleme sırasında indirimin kabul edilip edilmemesini belirleyebilir.

Danışmanlık hizmetleri bu indirimin kapsamına girmez. "Consultancy" yazılmış bir faturayla indirim talep etmek, kapsam dışı bir hizmeti beyan etmek anlamına gelebilir.

Hem Yurt İçi Hem Yurt Dışı Çalışıyorsanız

Gelir İdaresi Başkanlığı'nın 30 Ocak 2026 tarihli özelgesine göre, yurt içine de yönelik bir uygulama "münhasıran yurt dışında yararlanma" şartını taşımaz ve indirime konu edilemez.

Bu, yurt içi müşteriniz olamaz demek değil. Ancak yurt dışı faaliyetin ayrıştırılabilir olması ve kazancın ayrı izlenmesi gerekir. Muhasebe düzeni burada belirleyici.

KDV Tarafı Ayrı Bir Avantaj

Hizmet ihracı, KDV Kanunu 12/2 kapsamında tam istisnadır:

• Faturada KDV hesaplanmaz, "hizmet ihracı istisnası" şerhi düşülür
• Yüklendiğiniz KDV indirilemiyorsa iade talep edilebilir
• İade için hizmet bedelinin döviz olarak Türkiye'ye getirilmesi gerekir

Yani transfer şartı hem kazanç indirimi hem KDV iadesi için geçerli — iki koldan aynı yere çıkıyor.

Şahıs mı, Limited mi?

Sık sorulan bir soru: "İndirimden yararlanmak için şirket kurmam gerekir mi?"

Hayır. GVK 89/13 aynı indirimi şahıs işletmesi sahiplerine ve serbest meslek erbabına da tanır. Şahıs mı limited mi sorusunun cevabı ciro, gider yapısı ve büyüme planınıza göre değişir — indirim her ikisinde de mevcuttur.

Karşılaştırma için Şirket Aylık Maliyeti aracımızı kullanabilir, Şirket Kuruluşu sayfamızdan türler arasındaki farkları inceleyebilirsiniz.

Sık Yapılan Hatalar

• Parayı yurt dışı hesapta bırakmak. İndirim hakkı kaybolur.
• Faturaya "Consultancy" yazmak. Kapsam dışı hizmet beyan etmiş olursunuz.
• Yurt içi ve yurt dışı kazancı ayırmamak. Münhasırlık şartı tartışmalı hale gelir.
• Transferi beyanname tarihinden sonraya bırakmak. Süre kaçırılırsa indirim uygulanamaz.
• Beyanname vermeyip "zaten istisna" sanmak. Bu bir indirim; beyannamede gösterilmelidir.
• Transferi belgelememek. Türkiye'ye transferin tevsiki gerekir.

Biz Ne Yapıyoruz?

• Mükellefiyet türünü ihracat yapınıza göre birlikte belirliyoruz
• Fatura şablonunuzu indirim şartlarına uygun kuruyoruz
• Transfer takvimini beyanname tarihine göre planlıyoruz
• Yurt içi ve yurt dışı kazancı ayrı izleyecek muhasebe düzenini kuruyoruz
• KDV iadesi sürecini yürütüyoruz

Sık Sorulan Sorular