Google Reklam Gideri ve Muhasebe Fişi
Google Ads faturasının stopajını ve sorumlu sıfatıyla KDV'sini hesaplayın, muhasebe fişini hazır alın. Brütleştirme dahil, 476 sayılı Karar kapsamında.
Fatura bilgileri
Faturadaki tutarı ve faturayı kimin düzenlediğini girin.
Google Reklam Gideri Neden Karmaşık?
Google Ads faturası sıradan bir hizmet faturası gibi görünür ama muhasebesi öyle değildir. Faturayı çoğunlukla Google Ireland Ltd düzenler; yani Türkiye'de mükellefiyeti bulunmayan bir dar mükellef kurumdan hizmet alırsınız. Bu, iki ayrı yükümlülük doğurur.
1. Stopaj — %15
19 Aralık 2018 tarihli 30630 sayılı Resmî Gazete'de yayımlanan 476 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile 1 Ocak 2019'dan itibaren internet ortamında reklam hizmeti verenlere yapılan ödemeler stopaja tabi tutuldu. Dar mükellef kurumlarda oran %15'tir.
Kritik nokta: Google stopajı sizden düşmez, faturayı tam tutar üzerinden tahsil eder. Stopaj yükümlülüğü ise sizindir. Bu yüzden ödediğiniz tutar net kabul edilir ve brüte çevrilir.
Brüt = Ödenen ÷ 0,85 → 8.500 ÷ 0,85 = 10.000 ₺
Stopaj = 10.000 × %15 = 1.500 ₺ · Gidere yazılacak tutar: 10.000 ₺
2. Sorumlu Sıfatıyla KDV — %20
Yurt dışından alınan hizmetlerde katma değer vergisini, hizmetten yararlanan Türkiye'deki mükellef hesaplayıp beyan eder. Buna tam tevkifat denir. Brüt tutar üzerinden hesaplanan KDV 2 No'lu KDV Beyannamesi ile beyan edilip ödenir, sonra aynı dönemin 1 No'lu KDV Beyannamesinde indirilir.
Yani nakit çıkışı olur ama net vergi yükü doğmaz — indirim hakkınız varsa geri alırsınız.
Faturayı Kim Düzenledi? Bu Her Şeyi Değiştirir
Faturayı Türkiye'de tam mükellef bir kurum düzenliyorsa (Google'ın Türkiye şirketi veya bir reklam ajansı) tablo tamamen değişir:
- Stopaj %0 olur. 476 sayılı Karar tam mükellef kurumlara yapılan ödemelerde oranı sıfır belirlemiştir.
- Sorumlu sıfatıyla KDV yoktur. Fatura yurt içi işlemdir, KDV faturada gösterilir ve doğrudan indirilir.
- Brütleştirme yapılmaz. Fatura tutarı neyse odur.
Bu nedenle her faturada düzenleyen firmanın ünvanına bakın. Araçta bu seçeneği değiştirdiğinizde hesap ve fiş buna göre yeniden kurulur.
Beyan Takvimi
- Stopaj: İzleyen ayın 26'sına kadar Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi ile.
- Sorumlu sıfatıyla KDV: İzleyen ayın 26'sına kadar 2 No'lu KDV Beyannamesi ile.
- İndirim: Aynı dönemin 1 No'lu KDV Beyannamesinde.
Sık Yapılan Hatalar
- Fatura tutarını doğrudan gider yazmak. Brütleştirme yapılmazsa hem gider hem stopaj eksik kalır.
- Yurt dışı faturadaki VAT'ı indirmeye çalışmak. O başka ülkenin vergisidir, Türkiye'de indirilemez.
- KDV-2 beyan edip 1 No'lu beyannamede indirmeyi unutmak. Vergi işletmede kalır.
- Döviz faturasında yanlış kur kullanmak. Vergiyi doğuran olay tarihindeki kur esas alınır.
- MTV benzeri sanıp stopajı gider yazmamak. Ödenen stopaj gider yazılabilir.
Dijital Hizmet Vergisi Ne Oldu?
7194 sayılı Kanun'la getirilen Dijital Hizmet Vergisi, reklam verenin değil hizmeti sunanın yükümlülüğüdür. Google bu vergiyi kendi beyan eder; ancak maliyetini genellikle fatura tutarına yansıtır. Sizin ayrıca beyan edeceğiniz bir şey yoktur.
SSS
Google Ads faturasında neden stopaj var?
19 Aralık 2018 tarihli 30630 sayılı Resmî Gazete'de yayımlanan 476 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile 1 Ocak 2019'dan itibaren internet ortamında reklam hizmeti verenlere veya bu hizmete aracılık edenlere yapılan ödemeler stopaja tabi tutulmuştur. Google İrlanda gibi Türkiye'de mükellefiyeti bulunmayan dar mükellef kurumlara yapılan ödemelerde oran yüzde 15'tir. Ödeme yapılan kişinin mükellef olup olmaması sonucu değiştirmez.
Brütleştirme neden gerekiyor?
Google faturayı net tutar üzerinden kesip tahsil eder; stopajı sizden düşmez. Stopaj yükümlülüğü ise size aittir. Bu nedenle ödediğiniz tutar net kabul edilir ve brüt tutara çevrilir. Yüzde 15 stopaj için brüt tutar, ödenen tutarın 0,85'e bölünmesiyle bulunur. Stopaj ve sorumlu sıfatıyla katma değer vergisi bu brüt tutar üzerinden hesaplanır; gider olarak kaydedilecek tutar da brüt tutardır.
Sorumlu sıfatıyla KDV nedir, nasıl beyan edilir?
Yurt dışından alınan hizmetlerde katma değer vergisi, hizmetten yararlanan Türkiye'deki mükellef tarafından hesaplanıp beyan edilir. Buna tam tevkifat denir. Brüt tutar üzerinden yüzde 20 oranında hesaplanan vergi 2 No'lu KDV Beyannamesi ile beyan edilip ödenir, ardından aynı dönemin 1 No'lu KDV Beyannamesinde indirim konusu yapılır. Böylece nakit çıkışı olsa da net vergi yükü doğmaz.
Google Türkiye'den fatura alırsam ne değişir?
Faturayı Türkiye'de tam mükellef bir kurum düzenliyorsa durum tamamen değişir. 476 sayılı Karar'a göre tam mükellef kurumlara yapılan internet reklam ödemelerinde stopaj oranı yüzde 0'dır. Ayrıca fatura yurt içi işlem sayıldığı için katma değer vergisi faturada gösterilir ve doğrudan indirilir; sorumlu sıfatıyla beyan gerekmez. Bu nedenle faturayı hangi şirketin düzenlediğine mutlaka bakın.
Stopajı ne zaman beyan etmeliyim?
Kesinti yapılan ödemenin ait olduğu dönemi izleyen ayın 26'sına kadar Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi ile beyan edilip ödenir. Sorumlu sıfatıyla katma değer vergisi de aynı şekilde izleyen ayın 26'sına kadar 2 No'lu KDV Beyannamesi ile beyan edilir.
Bu giderleri kazancımdan düşebilir miyim?
Evet. Stopaj ve sorumlu sıfatıyla katma değer vergisi yükümlülüklerinizi yerine getirdikten sonra brüt reklam bedelini ve ödediğiniz stopajı gider olarak kaydedebilirsiniz. Sorumlu sıfatıyla ödenen katma değer vergisi ise gider değil, indirilecek katma değer vergisidir.