Binek Araç Gider Hesaplama
Şirket aracınızın ne kadarını gider yazabileceğinizi, ne kadarının KKEG olarak matraha ekleneceğini adım adım görün. 2026 sınırlarına göre hesaplanır.
İkinci el alımlarda ÖTV ve KDV ayrı ödenmez; bedel alanına toplam alış tutarını yazın.
Binek Araçta Neyin Ne Kadarı Gider Yazılır?
7194 sayılı Kanun'la getirilen düzenleme, binek otomobillere ilişkin giderlerin tamamının indirilmesini engeller. Kısıtlama dört ayrı başlıkta işler ve her birinin kuralı farklıdır.
| Kalem | Kural | 2026 Sınırı |
|---|---|---|
| Aylık kira bedeli | Aşan kısım KKEG | 46.000 ₺ (KDV hariç) |
| ÖTV + KDV (gider yazılırsa) | Aşan kısım maliyete eklenir | 1.200.000 ₺ |
| Amortisman — vergiler gider yazıldıysa | Vergisiz bedel üzerinden | 1.380.000 ₺ |
| Amortisman — vergiler maliyete eklendiyse veya 2. el | Toplam bedel üzerinden | 2.600.000 ₺ |
| Cari giderler (yakıt, bakım, sigorta…) | Tutar sınırı yok, oran kısıtı var | %70 indirilebilir |
Cari Giderlerde %70 Kuralı
Akaryakıt, bakım, onarım, kasko ve trafik sigortası, otopark, köprü ve otoyol geçişleri gibi kullanım giderlerinde tutar sınırı yoktur ama en fazla %70'i indirilebilir. Kalan %30 kanunen kabul edilmeyen gider olarak matraha eklenir.
Aynı oran KDV indiriminde de geçerlidir: bu harcamaların KDV'sinin yalnızca %70'i indirilebilir.
ÖTV ve KDV: Gider mi, Maliyet mi?
Sıfır araç alımında ödenen ÖTV ve KDV için iki yol vardır ve seçim geri dönülemez değildir ama beyanname verildikten sonra değiştirilemez:
- Doğrudan gider yazmak: 2026'da 1.200.000 ₺'ye kadar olan kısım o yıl gider yazılır. Bu durumda amortisman, aracın vergisiz bedeli üzerinden ve 1.380.000 ₺ sınırıyla hesaplanır.
- Maliyete eklemek: Vergiler aracın bedeline dahil edilir, amortisman yoluyla itfa edilir. Amortisman sınırı 2.600.000 ₺'ye çıkar.
Hangisinin avantajlı olduğu aracın bedeline ve şirketin o yılki kâr durumuna bağlıdır. Zarardaki bir şirkette büyük tutarı hemen gider yazmak avantaj sağlamayabilir. Hesaplayıcıda "İkisini karşılaştır" seçeneğiyle iki yolun ilk yıl etkisini yan yana görebilirsiniz.
Kıst Amortisman
Binek otomobillerde amortisman aya göre hesaplanır. Araç eylül ayında aktife alındıysa ilk yıl 12 aylık değil 4 aylık amortisman ayrılır. İlk yıl ayrılamayan kısım kaybolmaz; itfa süresinin son yılında gider yazılabilir.
Kısıtlamanın Uygulanmadığı Durumlar
- Ticari araçlar. Ruhsatında cinsi ticari olan N1 sınıfı kamyonet, panelvan ve benzeri araçlarda binek otomobil kısıtlamaları uygulanmaz; giderlerin tamamı indirilir.
- Araç kiralama ve işletme faaliyeti. Faaliyeti kısmen veya tamamen binek otomobil kiralamak ya da işletmek olan mükellefler bu amaçla kullandıkları araçlarda kısıtlamaya tabi değildir.
- Sürücü kursları ve benzeri işletmeler de bu kapsamda değerlendirilir.
Sık Yapılan Hatalar
- KDV'yi tamamen indirmek. Binek oto alımında ödenen KDV indirilemez; gider yazılır veya maliyete eklenir. Cari giderlerin KDV'sinde de %70 kuralı işler.
- Kira sınırını KDV dahil sanmak. 46.000 ₺ sınırı KDV hariç tutardır.
- Kıst amortismanı atlamak. Yıl ortasında alınan araçta tam yıl amortisman ayrılamaz.
- Aşan kısmın KDV'sini indirmek. Kira sınırını aşan kısma isabet eden KDV de indirilemez.
Aracınızın durumuna özel doğru muhasebeleştirme için bize yazabilirsiniz.
Sık Sorulan Sorular
Binek araç giderlerinin ne kadarı indirilebilir?
Akaryakıt, bakım, onarım, sigorta, otopark ve köprü geçişi gibi cari giderlerin en fazla yüzde yetmişi ticari kazançtan indirilebilir. Kalan yüzde otuz kanunen kabul edilmeyen gider olarak matraha eklenir. Aynı oran bu harcamalara ait KDV indiriminde de uygulanır.
2026 yılında araç kirasının ne kadarı gider yazılır?
2026 yılı için kiralanan her bir binek otomobilin aylık kira bedelinin KDV hariç kırk altı bin lirasına kadar olan kısmı gider yazılabilir. Bu tutarı aşan kısım kanunen kabul edilmeyen gider sayılır ve aşan kısma isabet eden KDV de indirilemez.
ÖTV ve KDV'yi gider mi yazmalıyım, maliyete mi eklemeliyim?
İki seçenek de mümkündür. Doğrudan gider yazarsanız 2026 için bir milyon iki yüz bin liraya kadar olan kısmı indirebilirsiniz ve amortisman sınırınız bir milyon üç yüz seksen bin lira olur. Maliyete eklerseniz vergiler aracın bedeline dahil olur ve amortisman sınırı iki milyon altı yüz bin liraya çıkar. Hangisinin avantajlı olduğu aracın bedeline ve şirketin kâr durumuna göre değişir; araç bunu karşılaştırmalı gösterir.
Ticari araçlarda da bu kısıtlama var mı?
Hayır. Ruhsatında cinsi ticari olarak geçen N1 sınıfı kamyonet ve panelvan gibi araçlarda binek otomobil kısıtlamaları uygulanmaz; giderlerin tamamı indirilebilir. Ayrıca faaliyeti kısmen veya tamamen binek otomobil kiralamak ya da işletmek olan mükellefler de bu kısıtlamalardan muaftır.
Kıst amortisman nedir?
Binek otomobillerde amortisman, aracın işletme aktifine alındığı aydan yıl sonuna kadar olan ay sayısı kadar hesaplanır. Örneğin araç eylülde alındıysa ilk yıl on iki aylık değil dört aylık amortisman ayrılır. İlk yıl ayrılamayan kısım, itfa süresinin son yılında gider yazılabilir.