Hadler ve Tutarlar
Fatura kesme sınırı, demirbaş haddi, damga vergisi, asgari ücret ve gelir vergisi tarifesi gibi günlük işlerde en çok ihtiyaç duyulan rakamlar — yıl yıl ayrılmış hâlde. Geçmiş yıla ait bir işlemi kaydederken o yılın haddini kullanmanız gerektiği için 2024 ve 2025 de burada duruyor. 2027 sekmesinde ise rakamların ne zaman ve neye göre belirleneceğini bulacaksınız; tutarlar açıklandıkça oraya işlenecek.
Yürürlük: 01.01.2027 – 31.12.2027 · Durum: Tutarlar henüz açıklanmadı. Bu sekme, yeniden değerleme oranı ve yıl sonu tebliğleri yayımlandıkça rakamlarla doldurulacak.
2027 rakamları ne zaman belli olur?
İki ayrı takvim işliyor: hadlerin ve cezaların çoğu yeniden değerleme oranına bağlı, asgari ücret ise bambaşka bir süreçle belirleniyor.
| Aşama | Beklenen zaman |
|---|---|
| TÜİK Ekim ayı Yİ-ÜFE verisiYeniden değerleme oranının hesabındaki son veri | Kasım başı |
| Yeniden değerleme oranının Resmî Gazete'de ilanıVUK Genel Tebliği ile; genellikle Kasım ayı içinde | Kasım |
| Asgari Ücret Tespit Komisyonu toplantılarıKarar Resmî Gazete'de yayımlanır | Aralık |
| VUK ve Damga Vergisi genel tebliğleri2027 maktu had ve tutarlarının tek tek yayımlandığı yer | Aralık sonu |
| Gelir vergisi tarifesi ve istisna tutarlarıGVK Genel Tebliği ile | Aralık sonu |
Karşılaştırma için: 2026 tutarları 31 Aralık 2025 tarihli Resmî Gazete'de, 588 Sıra No'lu VUK Genel Tebliği ve 71 Seri No'lu Damga Vergisi Kanunu Genel Tebliği ile yayımlanmıştı. 2027 için de benzer bir takvim bekleniyor.
Yeniden değerleme oranı nasıl hesaplanıyor?
Oran bir tahmin ya da takdir değil; kanunda tanımlı bir formülün sonucu.
Vergi Usul Kanunu'nun mükerrer 298'inci maddesine göre yeniden değerleme oranı, yeniden değerleme yapılacak yılın Ekim ayında (Ekim ayı dâhil) bir önceki yılın aynı dönemine göre Yurt İçi Üretici Fiyat Endeksi'nde meydana gelen ortalama fiyat artış oranıdır. Yani tek bir ayın enflasyonu değil, Ekim'e kadarki on iki aylık endeks ortalamalarının karşılaştırması esas alınır. Oranı Hazine ve Maliye Bakanlığı hesaplar ve Resmî Gazete'de ilan eder.
Basında 2027 oranı için tahmini rakamlar dolaşıyor. Resmî oran yayımlanana kadar bu sayfaya tahmin yazmıyoruz: ceza, had ve beyanname hesabında tahmini oranla çalışmak yanlış tutar üretir ve düzeltme gerektirir.
Hangi tutarlar bu orana bağlı?
Oran açıklandığında aşağıdaki kalemlerin tamamı yeniden belirlenir. Dayanak maddeleri, hangi tutarın nereden geldiğini takip edebilmeniz için verilmiştir.
| Tutar | Dayanak |
|---|---|
| Fatura düzenleme zorunluluğu haddi | VUK 232 |
| Demirbaş — doğrudan gider yazma sınırı | VUK 313 |
| Birinci sınıf tüccar (bilanço usulü) sınırı | VUK 177 |
| En az ceza haddi | VUK 343 |
| Özel usulsüzlük cezaları | VUK 353 |
| Bilgi vermekten çekinme ve diğer ihlal cezaları | VUK mük. 355 |
| Beyanname ve bildirge damga vergileri (maktu) | DVK mük. 30 |
| Maktu harçlar ile asgari ve azami hadler | Harçlar K. mük. 138 |
| Konut kira geliri istisnası | GVK 21 |
| Yemek ve ulaşım bedeli istisnaları | GVK 23/8, 23/10 |
| Binek otomobil gider ve amortisman sınırları | GVK 40/1, 40/7 |
| Arızi kazanç istisnası | GVK 82 |
| Beyanname verme sınırı (menkul/gayrimenkul) | GVK 86 |
| Basit usul had ve kira bedelleri | GVK 47, 48 |
| Motorlu taşıtlar vergisi tutarları | MTVK 10 |
| Veraset ve intikal vergisi istisna ve dilimleri | VİVK 4, 16 |
Asgari ücret bu orana bağlı değil
Bordro tarafındaki rakamlar farklı bir takvimden ve farklı bir karardan geliyor.
Asgari ücreti Asgari Ücret Tespit Komisyonu belirliyor; komisyon Aralık ayında toplanıyor ve karar Resmî Gazete'de yayımlanıyor. Yeniden değerleme oranıyla bir bağı yok. Asgari ücret belli olduğunda ona bağlı olarak SGK prime esas kazanç taban ve tavanı ile Bağ-Kur (4/b) primi de değişiyor.
Sık karıştırılan bir nokta: kıdem tazminatı tavanı asgari ücrete değil, memur maaş katsayısına bağlı olarak belirleniyor ve yılda iki kez (Ocak ve Temmuz) değişiyor. Asgari ücret zammıyla aynı anda güncellenmesi gerekmiyor.
O zamana kadar hangi rakamı kullanacaksınız?
31 Aralık 2026'ya kadar yapılan işlemlerde 2026 hadleri geçerli. Yeni tutarlar 1 Ocak 2027'den itibaren uygulanıyor; işlemin tarihi hangi yıla düşüyorsa o yılın haddi kullanılır. Ocak ayında kesilen ama Aralık'a ait bir fatura için 2026 haddine bakılır. Bu sekme, oran ve tebliğler çıktığı gün güncellenecek.
Yürürlük: 01.01.2026 – 31.12.2026 · Dayanak: 588 Sıra No'lu VUK Genel Tebliği ve 71 Seri No'lu Damga Vergisi Kanunu Genel Tebliği (31.12.2025 tarihli Resmî Gazete).
Belge Düzeni ve Kayıt
Fatura kesme zorunluluğu, demirbaş sınırı ve kayıt düzenine ilişkin temel hadler.
| Konu | Tutar / Oran |
|---|---|
| Fatura düzenleme zorunluluğuKDV dahil; bu tutarı aşan satışta fiş yerine fatura şart | 12.000 TL |
| Demirbaş — doğrudan gider yazma sınırıKDV hariç; aşarsa amortismana tabi | 12.000 TL |
| KDV tevkifatı alt sınırıKDV dahil tutar bu haddi aşarsa tevkifat uygulanır | 12.000 TL |
| Şüpheli alacak — küçük alacak haddiDava/icra şartı aranmadan karşılık ayrılabilir | 25.000 TL |
| Nakit tahsilat/ödeme (tevsik) sınırıAşan ödemeler banka üzerinden yapılmalı | 30.000 TL |
| Fatura almayan tüketiciye özel usulsüzlük cezasıYıllık üst sınır 87.000 TL | 8.700 TL |
Beyanname Damga Vergileri
Her beyanname verildiğinde ödenen maktu damga vergisi. Şirket hiç faaliyet göstermese, zarar etse dahi beyanname verildiği için bu tutarlar doğar.
| Beyanname / Bildirge | Damga Vergisi |
|---|---|
| Yıllık gelir vergisi beyannamesi | 1.189,50 TL |
| Kurumlar vergisi beyannamesi | 1.605,80 TL |
| KDV beyannamesiAylık verilir | 791,00 TL |
| Muhtasar beyanname | 791,00 TL |
| Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi (MUHSGK)Muhtasar + SGK birleşik beyanname | 939,70 TL |
| Diğer vergi beyannameleriDamga vergisi beyannamesi hariç | 791,00 TL |
| Gümrük idarelerine verilen beyannameler | 1.605,80 TL |
| Belediye ve il özel idarelerine verilen beyannameler | 588,80 TL |
| SGK sigorta prim bildirgeleri | 588,80 TL |
Zorunluluklar (Tutar Değil, Kural)
Bu başlıktakiler yıllık olarak güncellenen hadler değil, uyulması zorunlu kurallardır. Çoğu mükellefin gözünden kaçar ve ceza olarak geri döner.
| Konu | Durum |
|---|---|
| İş sağlığı ve güvenliği (İSG) SGK'lı tek çalışanınız olsa bile zorunlu. 6331 sayılı Kanun, faaliyet konusuna ve çalışan sayısına bakmaksızın tüm iş yerlerini kapsar; çırak ve stajyerler de çalışan sayılır. Risk değerlendirmesi ve İSG eğitimi zorunludur. Az tehlikeli sınıfta ve 10'dan az çalışanı olan iş yerlerinde işveren, Bakanlıkça ilan edilen eğitimi tamamlayarak bu görevi kendisi üstlenebilir. | Zorunlu |
| Maaşların bankadan ödenmesi Türkiye genelinde 3 ve daha fazla çalışanı olan işverenler, net ücret, prim ve ikramiye ödemelerini yalnızca banka aracılığıyla yapmak zorundadır. Sınır 01.07.2025'ten itibaren 5'ten 3'e düşürüldü. Çalışan sayısı 3'ün altında olsa dahi, bir ödeme tevsik sınırını (30.000 TL) aşıyorsa yine bankadan yapılmalıdır. | 3+ çalışan |
| Kira ödemelerinin bankadan yapılması İş yeri ve konut kiralarında, tutarı ne olursa olsun tahsilat ve ödemeler banka veya PTT üzerinden yapılmalıdır. Konutlar için uygulanan 500 TL alt sınırı, 328 Seri No'lu Tebliğ ile (17.10.2024) kaldırılmıştır. Zorunluluk hem kiraya vereni hem kiracıyı kapsar; vergi mükellefi olmayanlar da dahildir. | Tutar sınırı yok |
| Nakit tahsilat ve ödeme (tevsik) sınırı Aynı günde aynı kişiyle yapılan işlemlerde bu tutarı aşan ödemeler banka, PTT veya benzeri finans kurumu üzerinden yapılmalıdır. | 30.000 TL |
Bu kurallara uyulmaması hâlinde özel usulsüzlük ve idari para cezaları uygulanır. Kira ve tevsik ihlallerinde işlem tutarının %5'i oranında, maaş ödemelerinde ise her çalışan ve her ay için ayrı ayrı ceza kesilebilir.
Ücret, SGK ve Kıdem
Bordro ve personel hesaplarında kullanılan temel rakamlar.
| Konu | Tutar / Oran |
|---|---|
| Asgari ücret — brüt aylıkGünlük brüt 1.101,00 TL | 33.030,00 TL |
| Asgari ücret — net aylık | 28.075,50 TL |
| Asgari ücretin işverene maliyeti | 40.874,63 TL |
| SGK primine esas kazanç tavanıTaban, brüt asgari ücrettir | 297.270,00 TL |
| Kıdem tazminatı tavanı (Ocak–Haziran) | 64.948,77 TL |
| Kıdem tazminatı tavanı (Temmuz–Aralık) | 73.729,87 TL |
| Yemek bedeli günlük istisnaKDV hariç | 300,00 TL |
| Yol yardımı günlük istisna | 158,00 TL |
Gelir Vergisi Tarifesi
Ticari, zirai ve serbest meslek kazançları ile kira ve menkul sermaye iratları için.
| Konu | Tutar / Oran |
|---|---|
| 190.000 TL'ye kadar | %15 |
| 400.000 TL'nin 190.000 TL'si için 28.500 TL, fazlası | %20 |
| 1.000.000 TL'nin 400.000 TL'si için 70.500 TL, fazlası | %27 |
| 5.300.000 TL'nin 1.000.000 TL'si için 232.500 TL, fazlası | %35 |
| 5.300.000 TL'den fazlasının 5.300.000 TL'si için 1.737.500 TL, fazlası | %40 |
İstisna ve Beyan Sınırları
Beyanname döneminde en çok sorulan tutarlar.
| Konu | Tutar / Oran |
|---|---|
| Genç girişimci kazanç istisnası3 vergilendirme dönemi boyunca | 400.000 TL |
| Mesken (konut) kira geliri istisnası | 58.000 TL |
| Değer artış kazancı istisnası | 150.000 TL |
| Arızi kazanç istisnası | 350.000 TL |
| Tevkifatlı menkul/gayrimenkul sermaye iradı beyan sınırıİşyeri kira geliri dahil | 400.000 TL |
| Tevkifatsız ve istisnasız MSİ/GMSİ beyan sınırıYurt dışı faiz vb. | 22.000 TL |
| İnternet üzerinden satışta esnaf muafiyeti haddi | 1.900.000 TL |
Damga Vergisi
Maktu tutarlar 2026'da %18,95 oranında artırıldı; nispi oranlar korundu.
| Konu | Tutar / Oran |
|---|---|
| Sözleşmeler ve taahhütnamelerBedel üzerinden | binde 9,48 |
| Kira sözleşmeleriKira bedeli üzerinden | binde 1,89 |
| Ücret ödemeleri (bordro)Asgari ücrete isabet eden kısım istisna | binde 7,59 |
| Bilanço tasdiki | 616,30 TL |
| Gelir tablosu tasdiki | 294,20 TL |
| Bir kâğıttan alınacak azami damga vergisi | 29.115.961,10 TL |
| Şirket kuruluş ana sözleşmesiGirişimciliği desteklemek amacıyla | İstisna |
Binek Otomobil Giderleri
Binek araçlarda gider ve amortisman kısıtlamaları.
| Konu | Tutar / Oran |
|---|---|
| Aylık kiralama gideri indirim haddi | 46.000 TL |
| ÖTV + KDV gider yazma sınırı | 1.200.000 TL |
| Amortismana esas iktisap bedeli üst sınırıVergiler hariç | 1.380.000 TL |
Şirket Kuruluşu
Asgari sermaye tutarları.
| Konu | Tutar / Oran |
|---|---|
| Limited şirket asgari sermaye | 50.000 TL |
| Anonim şirket asgari sermaye | 250.000 TL |
Yürürlük: 01.01.2025 – 31.12.2025 · Geçmiş dönem işlemleri ve düzeltme beyannameleri için.
Belge Düzeni ve Kayıt
Geçmiş dönem kayıtlarında bu hadler kullanılır.
| Konu | Tutar / Oran |
|---|---|
| Fatura düzenleme zorunluluğuKDV dahil | 9.900 TL |
| Demirbaş — doğrudan gider yazma sınırıKDV hariç | 9.900 TL |
| KDV tevkifatı alt sınırıKDV dahil | 9.900 TL |
| Nakit tahsilat/ödeme (tevsik) sınırı | 30.000 TL |
Beyanname Damga Vergileri
2025'te tutarlar yıl içinde iki kez değişti: 1 Ocak'ta yeniden değerleme, 1 Ekim'de ayrıca Cumhurbaşkanı Kararı ile artış yapıldı.
| Beyanname / Bildirge | Damga Vergisi |
|---|---|
| Yıllık gelir vergisi beyannamesi1 Ocak–30 Eylül / 1 Ekim'den itibaren | 672,40 → 1.000,00 TL |
| Kurumlar vergisi beyannamesi1 Ocak–30 Eylül / 1 Ekim'den itibaren | 898,20 → 1.350,00 TL |
| KDV beyannamesi1 Ocak–30 Eylül / 1 Ekim'den itibaren | 443,70 → 665,00 TL |
| Muhtasar beyanname1 Ocak–30 Eylül / 1 Ekim'den itibaren | 443,70 → 665,00 TL |
| Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi1 Ocak itibarıyla | 526,00 TL |
| Gümrük idarelerine verilen beyannameler1 Ocak–30 Eylül / 1 Ekim'den itibaren | 898,20 → 1.350,00 TL |
| Belediye ve il özel idarelerine verilen beyannameler | 329,30 TL |
| SGK sigorta prim bildirgeleri | 329,30 TL |
Ücret, SGK ve Kıdem
2025 bordro rakamları.
| Konu | Tutar / Oran |
|---|---|
| Asgari ücret — brüt aylık | 26.005,50 TL |
| Asgari ücret — net aylık | 22.104,67 TL |
| SGK primine esas kazanç tavanı | 195.041,40 TL |
| Kıdem tazminatı tavanı (Ocak–Haziran) | 46.655,43 TL |
| Kıdem tazminatı tavanı (Temmuz–Aralık) | 53.919,68 TL |
Gelir Vergisi Tarifesi
2025 yılı kazançları için.
| Konu | Tutar / Oran |
|---|---|
| 158.000 TL'ye kadar | %15 |
| 330.000 TL'nin 158.000 TL'si için 23.700 TL, fazlası | %20 |
| 800.000 TL'nin 330.000 TL'si için 58.100 TL, fazlası | %27 |
| 4.300.000 TL'nin 800.000 TL'si için 185.000 TL, fazlası | %35 |
| 4.300.000 TL'den fazlasının 4.300.000 TL'si için 1.410.000 TL, fazlası | %40 |
İstisna Tutarları
2025 beyan dönemi için.
| Konu | Tutar / Oran |
|---|---|
| Genç girişimci kazanç istisnası | 330.000 TL |
| Mesken (konut) kira geliri istisnası | 47.000 TL |
Yürürlük: 01.01.2024 – 31.12.2024 · Geçmiş dönem işlemleri ve düzeltme beyannameleri için.
Belge Düzeni ve Kayıt
Geçmiş dönem kayıtlarında bu hadler kullanılır.
| Konu | Tutar / Oran |
|---|---|
| Fatura düzenleme zorunluluğuKDV dahil | 6.900 TL |
| Demirbaş — doğrudan gider yazma sınırıKDV hariç | 6.900 TL |
| Nakit tahsilat/ödeme (tevsik) sınırı | 30.000 TL |
Beyanname Damga Vergileri
2024 yılı boyunca uygulanan maktu tutarlar.
| Beyanname / Bildirge | Damga Vergisi |
|---|---|
| Yıllık gelir vergisi beyannamesi | 467,20 TL |
| Kurumlar vergisi beyannamesi | 624,10 TL |
| KDV beyannamesi | 308,30 TL |
| Muhtasar beyanname | 308,30 TL |
| Diğer vergi beyannameleri | 308,30 TL |
| Gümrük idarelerine verilen beyannameler | 624,10 TL |
| Belediye ve il özel idarelerine verilen beyannameler | 228,80 TL |
| SGK sigorta prim bildirgeleri | 228,80 TL |
Ücret, SGK ve Kıdem
2024 bordro rakamları.
| Konu | Tutar / Oran |
|---|---|
| Asgari ücret — brüt aylık | 20.002,50 TL |
| Asgari ücret — net aylık | 17.002,12 TL |
| SGK primine esas kazanç tavanı | 150.018,90 TL |
| Kıdem tazminatı tavanı (Ocak–Haziran) | 35.058,58 TL |
| Kıdem tazminatı tavanı (Temmuz–Aralık) | 41.828,42 TL |
Gelir Vergisi Tarifesi
2024 yılı kazançları için.
| Konu | Tutar / Oran |
|---|---|
| 110.000 TL'ye kadar | %15 |
| 230.000 TL'nin 110.000 TL'si için 16.500 TL, fazlası | %20 |
| 580.000 TL'nin 230.000 TL'si için 40.500 TL, fazlası | %27 |
| 3.000.000 TL'nin 580.000 TL'si için 135.000 TL, fazlası | %35 |
| 3.000.000 TL'den fazlasının 3.000.000 TL'si için 982.000 TL, fazlası | %40 |
İstisna Tutarları
2024 beyan dönemi için.
| Konu | Tutar / Oran |
|---|---|
| Genç girişimci kazanç istisnası | 230.000 TL |
| Mesken (konut) kira geliri istisnası | 33.000 TL |
Buradaki tutarlar genel bilgilendirme amaçlıdır ve resmî tebliğlerden derlenmiştir. Uygulamada tereddüt ettiğiniz noktada işleminize başlamadan önce mali müşavirinize danışmanızı öneririz. Rakamlar her yıl (bazıları yıl içinde) güncellenir.
Rakamı işleminize doğru uygulayalım
Fatura, demirbaş, damga vergisi ya da bordro — hangi haddin sizin durumunuza uyduğunu birlikte netleştirelim.