Yazılımcı İçin Hangi Şirket Türü?

Yazılımcılar için şirket türü seçimi, çoğu meslekten farklı olarak yalnızca vergi oranıyla ilgili değildir. Müşterilerinizin yurt içinde mi yurt dışında mı olduğu, uygulama geliştirip geliştirmediğiniz ve yaşınız bile doğru kurguyu değiştirir.

Kısa Cevap

Tek başına çalışan ve yurt dışına hizmet veren yazılımcılar için genellikle en verimli yapı şahıs şirketidir (serbest meslek erbabı). Ortaklı bir yapı, yatırım alma hedefi veya yüksek kâr söz konusuysa limited şirket öne çıkar.

Şahıs Şirketinin Avantajı

• Kuruluş 1–2 günde tamamlanır, maliyeti düşüktür
• Kapanışı da aynı ölçüde kolaydır
• Kâr doğrudan sizindir; kâr dağıtım stopajı yoktur
• Genç girişimci istisnasından yararlanılabilir
• Muhasebe yükü sermaye şirketine göre hafiftir

Dezavantajı, artan oranlı gelir vergisi tarifesidir: kazanç yükseldikçe oran %40'a kadar çıkar ve şahsi malvarlığınız şirket borçlarından ayrışmaz.

Limited Şirketin Avantajı

Limited şirkette kazanç kurumlar vergisine tabidir ve ortağın sorumluluğu kural olarak sermaye taahhüdüyle sınırlıdır. Ortak alabilir, hisse devri yapabilir, yatırımcıyla çalışabilirsiniz. Ancak kârı kendinize aktarırken kâr dağıtım stopajı doğar; bu nedenle “kurumlar vergisi oranı düşük” diye bakmak yanıltıcıdır — toplam vergi yükünü hesaplamak gerekir.

Yazılımcılarda en sık yapılan hata, yalnızca kurumlar vergisi oranına bakıp limited şirket kurmaktır. Kâr dağıtımı da hesaba katıldığında, tek kişilik işlerde şahıs şirketi çoğu zaman daha avantajlı çıkar.

Yurt Dışına Çalışan Yazılımcılar

Yurt dışındaki müşteriye verdiğiniz ve yurt dışında faydalanılan yazılım hizmeti, şartları sağlıyorsa hizmet ihracı kapsamında KDV'den istisnadır. Ayrıca yurt dışına verilen yazılım hizmetlerinde, kanunda belirtilen şartlar sağlandığında kazancın belirli bir oranı için indirim imkânı bulunur. Bu indirim ciddi bir avantajdır ancak şartları teknikdir: hizmetin Türkiye'den verilmesi, yurt dışında faydalanılması ve kazancın tamamının Türkiye'ye getirilmesi gibi koşullar aranır.

Uygulama Geliştiriyorsanız: Özel İstisna

Akıllı telefon veya tablet gibi mobil cihazlar için uygulama geliştirip App Store, Google Play gibi platformlar üzerinden gelir elde ediyorsanız, GVK mükerrer 20/B kapsamındaki istisnadan yararlanabilirsiniz. Kazancınız 2026 için 5.300.000 TL'yi aşmadığı sürece, bankanın uyguladığı %15 stopaj nihai vergi olur; defter tutma ve beyanname verme zorunluluğu doğmaz.

Bu yol basit ve düşük vergilidir; ancak giderlerinizi vergiden düşemezsiniz. Yüksek gider yapısı olan (sunucu, reklam, ekip) geliştiriciler için normal mükellefiyet daha avantajlı olabilir.

Karar Tablosu

• Tek kişi, yurt dışına hizmet, orta kazanç: Şahıs şirketi
• 29 yaş altı, ilk kez mükellef: Şahıs şirketi + genç girişimci istisnası
• Mobil uygulama geliri, düşük gider: Mük. 20/B istisna belgesi
• Ortaklı, yatırım hedefi, yüksek kâr: Limited şirket
• Ekip büyüyor, kurumsal müşteri: Limited şirket

Bu yazı genel bilgilendirme amaçlıdır. Tutarlar, oranlar ve süreler mevzuat değişiklikleriyle güncellenebilir. İşleminize başlamadan önce güncel durumu mali müşavirinizle teyit etmenizi öneririz.

Sık Sorulan Sorular

İki yapının genel karşılaştırması için: Şahıs şirketi mi, limited şirket mi?