Freelancer Vergi Öder mi?

Freelance çalışan herkesin en çok sorduğu soru: “Bu gelir için vergi vermem gerekiyor mu?” Kısa cevap evet — ancak nasıl ve ne kadar ödeyeceğiniz, işin sürekliliğine ve müşterilerinizin kim olduğuna göre değişir.

Kısa Cevap

Evet. Freelance olarak elde ettiğiniz gelir vergiye tabidir. Faaliyet devamlılık arz ediyorsa vergi mükellefiyeti açtırmanız ve kazancınızı belgelendirmeniz gerekir. Yılda bir kez yapılan arızi bir iş ile her ay düzenli olarak yapılan iş, vergi hukukunda farklı değerlendirilir.

Devamlılık Neden Belirleyici?

Vergi mevzuatında “devamlılık” kavramı, bir faaliyetin ticari/mesleki kazanç sayılıp sayılmayacağını belirler. Aynı yıl içinde birden fazla kez tekrarlanan, kazanç elde etme amacı taşıyan ve organize şekilde yürütülen işler devamlı kabul edilir. Bu durumda mükellefiyet tesis ettirmek zorunludur.

Yıl içinde tek seferlik, tesadüfi bir iş “arızi kazanç” olarak değerlendirilebilir. Ancak düzenli müşteri ve düzenli fatura varsa, bu savunma geçerli olmaz.

Serbest Meslek mi, Ticari Kazanç mı?

Freelance işiniz kişisel emeğe ve mesleki bilgiye dayanıyorsa (danışmanlık, tercüme, tasarım, yazılım geliştirme gibi) genellikle serbest meslek kazancı sayılır ve serbest meslek makbuzu düzenlersiniz. Alım-satım ya da sermaye ağırlıklı bir organizasyon söz konusuysa ticari kazanç hükümleri devreye girer ve fatura düzenlenir.

Serbest Meslek Erbabının Yükümlülükleri

• Serbest meslek makbuzu: Her tahsilatta düzenlenir
• KDV: Genel oran %20; aylık KDV beyannamesi verilir
• Stopaj: Şirketlere kesilen makbuzlarda %20 gelir vergisi tevkifatı yapılır ve yıllık beyanda mahsup edilir
• Yıllık gelir vergisi beyannamesi: İzleyen yıl Mart ayında
• Bağ-Kur (4/b) primi ve serbest meslek kazanç defteri

Genç Girişimci İstisnası

29 yaşını doldurmamış ve ilk defa mükellefiyet tesis ettiren girişimciler için önemli bir avantaj vardır: genç girişimci kazanç istisnası. Bu istisna kapsamında kazancın belirli bir kısmı üç vergilendirme dönemi boyunca gelir vergisinden istisnadır. Bu tutar 2026 takvim yılı için 400.000 TL'dir.

İstisnadan yararlanmak için ilk kez mükellef olmak, işi bizzat sevk ve idare etmek ve kanunda sayılan diğer şartları taşımak gerekir. Ayrıca bu istisnadan yararlananlara Bağ-Kur priminde de belirli süre destek sağlanabilmektedir.

Yurt Dışına Çalışan Freelancer'lar

Yurt dışındaki müşterilere verdiğiniz hizmet, şartları sağlıyorsa hizmet ihracı kapsamında KDV'den istisna olabilir. Bunun için hizmetin yurt dışındaki bir müşteriye yapılması ve hizmetten yurt dışında faydalanılması gerekir. Ayrıca yurt dışına verilen bazı hizmetlerde kazancın belirli bir oranı için indirim imkânı bulunmaktadır. Bu alan teknik olduğundan, kurgunun baştan doğru yapılması ileride ciddi vergi farkı doğmasını önler.

Bu yazı genel bilgilendirme amaçlıdır. Tutarlar, oranlar ve süreler mevzuat değişiklikleriyle güncellenebilir. İşleminize başlamadan önce güncel durumu mali müşavirinizle teyit etmenizi öneririz.

Sık Sorulan Sorular