e-Fatura Kimler İçin Zorunlu?

e-Fatura zorunluluğu; cironuza ve faaliyet alanınıza göre belirlenir. Kapsama girdiğiniz hâlde zamanında geçiş yapmamak ciddi cezalar doğurur. Bu yazıda güncel ciro sınırlarını, ciroya bakılmaksızın kapsama giren sektörleri ve geçiş adımlarını anlatıyoruz.

e-Fatura Zorunluluğu Nedir?

e-Fatura, kâğıt faturanın elektronik ortamdaki hukuken geçerli karşılığıdır. Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB), Vergi Usul Kanunu genel tebliğleriyle hangi mükelleflerin bu sisteme geçeceğini belirler. Kapsama girip de zamanında geçiş yapmayan mükellefler, özel usulsüzlük cezasıyla karşılaşabilir.

Ciro Sınırına Göre Zorunluluk

Genel kural şudur: Brüt satış hasılatı 3 milyon TL ve üzerinde olan mükellefler e-Fatura uygulamasına geçmek zorundadır. Zorunluluk, ciro sınırının aşıldığı hesap dönemini takip eden yılın 1 Temmuz tarihine kadar tamamlanmalıdır. Örneğin 2025 hesap dönemi cironuz bu haddi aştıysa, en geç 1 Temmuz 2026’da sistemde olmanız gerekir.

500 Bin TL Sınırına Tabi Sektörler

Bazı faaliyet alanlarında eşik çok daha düşüktür. Brüt satış hasılatı 500.000 TL ve üzeri olan şu mükellefler kapsama girer:

• Kendi internet sitesi veya pazaryerleri üzerinden mal ve hizmet satışı yapanlar (e-ticaret)
• Gayrimenkul inşa, imal, alım, satım veya kiralama işlemleri yapanlar ile bunlara aracılık edenler
• Motorlu taşıt ticareti veya kiralaması yapan mükellefler
• İnternet reklamcılığı hizmet aracıları ile internet ortamında ilan yayınlayanlar

Ciroya Bakılmaksızın Zorunlu Olanlar

• Özel Tüketim Vergisi Kanunu’na ekli I ve III sayılı listelerdeki ürünleri üreten, ithal veya ihraç edenler
• Kültür ve Turizm Bakanlığı ya da belediyelerden belge alarak konaklama hizmeti veren otel işletmeleri
• Şarj ağı işletmeci lisansı sahipleri ve sertifikalı şarj istasyonu işletmecileri

e-Fatura ile e-Arşiv Fatura Arasındaki Fark

İkisi karıştırılmamalıdır. e-Fatura, sistemde kayıtlı mükellefler arasında düzenlenir ve GİB üzerinden karşı tarafa iletilir. e-Arşiv Fatura ise e-Fatura mükellefi olmayan alıcılara (örneğin nihai tüketiciye) düzenlenen elektronik faturadır. e-Fatura sistemine dâhil olan her mükellef, aynı zamanda e-Arşiv fatura düzenlemekle de yükümlüdür.

e-Defter Bağlantısı

Önemli bir ayrıntı: Ciro haddi nedeniyle zorunlu olarak e-Fatura’ya geçen mükellefler, takip eden hesap döneminin başından itibaren e-Defter uygulamasına da geçmek zorundadır. Buna karşın gönüllü olarak e-Fatura’ya geçenler için e-Defter zorunluluğu doğmaz. Bu ayrım, geçiş kararınızın maliyet planlamasını doğrudan etkiler.

Nasıl Geçiş Yapılır?

1. Mali mühür veya e-imza temini: Tüzel kişiler mali mühür, gerçek kişiler e-imza kullanır.
2. GİB’e başvuru: Başvuru elektronik ortamda tamamlanır.
3. Kullanım yönteminin seçimi: Ücretsiz GİB Portal, kendi sisteminizle entegrasyon veya özel entegratör.
4. Test ve aktivasyon: Sistem devreye alınır, ilk faturalar düzenlenmeye başlanır.

Zorunluluk kapsamına girdiği hâlde süresinde geçiş yapmayan veya elektronik düzenlenmesi gereken faturayı kâğıt olarak düzenleyen mükelleflere Vergi Usul Kanunu uyarınca özel usulsüzlük cezası uygulanır. Ayrıca alıcı taraf bu belgeyi gider yazamaz ve KDV indirimi yapamaz.

Kapsamda Olup Olmadığınızı Nasıl Anlarsınız?

Önce bir önceki hesap dönemine ait brüt satış hasılatınızı, ardından faaliyet kodunuzu (NACE) kontrol edin. Ciro haddinin altında kalsanız dahi, sektörünüz nedeniyle kapsama girmiş olabilirsiniz. Tereddüt hâlinde beklemeyin; geçiş tarihini kaçırmanın maliyeti, hazırlığın maliyetinden çok daha yüksektir.

Bu yazı genel bilgilendirme amaçlıdır. Tutarlar, oranlar ve süreler mevzuat değişiklikleriyle güncellenebilir. İşleminize başlamadan önce güncel durumu mali müşavirinizle teyit etmenizi öneririz.

Sık Sorulan Sorular